Отчет о движении денежных средств




Четвертая форма бухгалтерской отчетности предприятий – это отчет о движении денежных средств. В данной статье рассмотрим, как заполнить форму 4. В конце статьи можно скачать актуальный бланк отчета о движении денежных средств и его заполненный образец бесплатно в формате xls.

Бухгалтерская отчетность предприятий включает в себя четыре обязательных отчета:

По представленным ссылкам можно скачать актуальные на 2015 год бланки форм и образцы их заполнения за 2014 год.

Ниже разберемся с последней, четвертой формой, которая показывает движение денежных средств в течение года – поступления и платежи, денежные потоки от инвестиционных и финансовых операций. Данные в отчет о движении денежных средств вносятся за последние 2 года на последний день года (на 31 декабря 2013 и 2014 год).

За 2014 год нужно подать все четыре формы отчетности до конца марта 2015 года.

Если предприятие можно отнести к субъектам малого предпринимательства, то оно может заполнить упрощенные формы отчетности.

Образец заполнения отчета о движении денежных средств (форма 4)




Как и в других формах бухгалтерской отчетности, данные в бланк вносятся в тысячах или миллионах рублей.

Заполнение раздела «Денежные потоки от текущих операции»

Это первый раздел бланка, который отражается все поступления и платежи за отчетный год и предыдущий на 31 декабря. Все платежи заключаются в скобки и при подсчете итогового результата вычитаются.

Поступления:

4110 – общая сумма поступлений за год.

4111-4119 – расшифровка этих поступлений:

  • от основных видов деятельности;
  • от сдачи имущества в аренду, лизинг, комиссионные;
  • от перепродажи финансовых вложений;
  • прочие.

Платежи:

4120 – общая сумма платежей за год.

4121-4129 – расшифровка этих платежей:

  • поставщикам;
  • персоналу;
  • % по кредитам, займам и прочим обязательствам;
  • налог на прибыль;
  • прочие.

4100 – разность показателей строк 4110 и 4120 – сальдо денежных средств.

Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»

Все суммы в этом разделе также разбиваются на поступившие и выплаченные.

Поступления:

4210 – общая сумма поступления от инвестиций.

4211-4219 – их расшифровка:

  • от продажи основных средств и нематериальных активов;
  • от продажи акций и долей в капитале других организаций;
  • от возврата  займов, кредитов, от продажи долговых ценных бумаг;
  • прочие.

Платежи:

4220 – общая сумма всех платежей, связанных с инвестиционными операциями.

4221-4229 – расшифровка этих платежей.

4200 – разность показателей строк 4210 и 4220.

Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций».

В этот раздел отчета о движении денежных средств вносятся суммы по операциям, связанным с привлечением капитала через кредиты, займы и пр.

Поступления:

4310 – сумма всех поступивших денежных средств от финансовых операций.

4311-4319 – расшифровка этих поступлений:

  • Полученные суммы по кредитам, займам;
  • Вклады участников общества;
  • Поступления от увеличения долей в уставном капитале, от увеличения выпуска акций АО;
  • От выпуска других долговых ценных бумаг (облигаций);
  • Прочие.

Платежи:

4320 – итоговая величина выплаченных денежных средств по финансовым операциям.

4321-4329 – конкретизация этих платежей.

4300 – разность показателей строк 4310 и 4320.

4400 – сальдо по всем денежным потокам (от текущих, инвестиционных и финансовых операций), получается путем сложения показателей строк 4100, 4200 и 4300.

4450 – остаток денежных средств в начале года.

4500 – аналогичный показатель на конец года.

4490 – если организация производила валютные операции – по покупке, продаже валюты, то в этой строке отражается итоговая величина курсовых разниц.

Все потоки денежных средств отражены без учета налога на добавленную стоимость.

Скачать бланк отчета о движении денежных средств 2015 – ссылка.

Скачать образец отчета о движении денежных средств за 2014 год – ссылка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


© 2018 Бланки Документы Образцы ·  Дизайн и техподдержка: Goodwinpress.ru