С 1 января 2022 года подавать декларацию 3-НДФЛ физические лица должны по новой форме, бланк которой утвержден Приказом ФНС №ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.
Указанный Приказ налоговой службы утверждает сам бланк декларации, а также порядок и правила его заполнения.
Изменения в новой форме 3-НДФЛ с 2022 года
Необходимость в обновлении действующей формы 3-НДФЛ связаны с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс РФ в 2021 году (увеличение ставки по подоходному налогу с доходов свыше 5 млн.руб. до 15%, получение вычетов в упрощенном порядке и прочие).
Изменений в новом бланке много, ниже они отражены в таблице подробно.
Полный перечень всех изменений в новой форме 3-НДФЛ 2022 года по сравнению с действующей в 2021 году смотрите в таблице:
|
Страница 3-НДФЛ |
Изменения |
|
Титульный лист |
Удалено поле для указания места рождения физического лица.
Удалено поле для указания места и даты выдачи документа, удостоверяющего личность (теперь достаточно указать серию и номер документа, например, паспорта). |
|
Раздел 1 (размеры налога к уплате или возврату) |
Убрано поле 010, где раньше указывалась причина подачи декларации в ФНС — уплата НДФЛ, его возврат или отсутствие налоговой обязанности. |
|
Приложение к Разделу 1 (заявление на вычет) |
Убрано поле 030, 060 и 130 где раньше заполнялся год, за который осуществлялся возврат или зачет подоходного налога. В 2022 году эту информацию указывать в заявлении не нужно. |
|
Раздел 2 (исчисление налоговой базы по НДФЛ и самого налога к уплате или возврату) |
Убрано поле 001, где заполнялась ставка налога, для которой проводился расчет, а также поле 002, где отражался один из трех кодов вида доходов.
В поле 010 новой формы 3-НДФЛ теперь нужно указывать код дохода согласно Приложения 3 к Порядку заполнения декларации, где перечислены все возможные доходы физического лица как от российских, так и иностранных источников. Изменились формулировки некоторых строк раздела новой 3-НДФЛ. В связи с повышением ставки НДФЛ по доходам свыше 5млн. руб. за год добавлены три новых поля:
|
|
Приложение 1 (российские источники дохода) |
В новом бланке поменялись местами поля 010 и 020 — теперь в строке 010 нужно заполнять код вида дохода, а в строке 020 — ставку. |
|
Приложение 2 (иностранные источники дохода) |
Из новой формы удалено поле 001 для указания процентной ставки.
Поле 010, где отражался код страны, теперь разделилось на два:
Вместо строк 071, 072, 073, где заполнялся доход, освобождаемый от уплаты налога по различным основаниям, в новой форме 3-НДФЛ есть одна строка 080, где показывается сумма освобожденного дохода, и строка 090 — где показывается код одного из стрех оснований для освобождения от налогообложения. |
|
Приложение 3 (для заполнения ИП, частнопрактикующими лицами) |
Удалено поле 020 для заполнения ОКВЭД.
Добавлен второй лист для расчета авансовых платежей за каждый отчетный период (раньше это был отдельный лист в конце декларации под названием — Расчет к Приложению 3). |
|
Приложение 4 (доходы, освобожденные от налога) |
Не изменилось в новом бланке 3-НДФЛ. |
|
Приложение 5 (расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов) |
Добавлена строка 230, где отражается сумма инвестиционного вычета, предоставляемого в упрощенном порядке (новый порядок был введен в 2021 году). |
|
Приложение 6 (расчет имущественных вычетов по доходам от продажи) |
Не изменилось. |
|
Приложение 7 (расчет имущественных вычетов при покупке недвижимости) |
В связи с введением упрощенного порядка получения вычета при покупке квартиры добавлены строки 121 и 131, где нужно указывать суммы вычета по расходам на квартиру и по уплаченным процентам, полученные в упрощенном порядке. |
|
Приложение 8 (расчет вычета по ценным бумагам) |
Не изменилось. |
|
Расчет к прил.1 (доход от продажи недвижимости) |
Не изменилось. |
|
Расчет к прил.3 (авансы ИП) |
Лист убрали, информация добавлена на вторую страницу Приложения 3. |
|
Расчет к прил.5 (социальные вычеты) |
Добавлен пункт 3, где отражаются данные о вычетах по суммам, внесенным на инвестиционный счет. |
Кто должен подавать декларацию за 2021 год
Отчет по форме 3-НДФЛ сдают обычные граждане для получения вычета либо уплаты налога с полученного дохода, а также физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, глав крестьянско-фермерских хозяйств, частнопрактикующих лиц, адвокатов.
Все ИП, Главы КФХ, адвокаты, нотариусы сдают форму 3-НДФЛ, чтобы отчитаться о полученном доходе от деятельности и понесенных расходах. Подать в 2022 году отчет нужно в том числе тем лицам, кто фактические не вел деятельность и не имел хозяйственных операций в 2021 год — с нулевыми показателями.
Сам факт наличия статуса ИП, Главы КФХ или частнопрактикующего лица обязывают заполнять и подавать 3-НДФЛ.
Срок подачи декларации за 2021 год — до конца апреля 2022 года. Так как 30.04.2022 выпадает на субботу, то крайний срок сдачи отчета сдвигается на следующий ближайший рабочий день после первомайских праздников.
Остальные физические лица заполняют декларацию при необходимости:
- для уплаты налога с тех доходов, с которых не удержал НДФЛ источник выплат (работодатель);
- для уплаты налога с продажи имущества — квартиры, машины, дачи, дома, земли;
- для получения налогового вычета — имущественного (покупка жилья), социального (за лечение, обучение), инвестиционного.
С целью перечисления подоходного налога с дохода физическим лицам нужно отчитаться до конца апреля 2022 года за 2021 год.
С целью оформления вычета и возврата налога — в любое время в течение года. Можно сдать декларацию уже в январе, чтобы как можно быстрее вернуть денежные средства.
Скачать новый бланк за 2021 год
Подать декларацию можно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Также новую форму 3-НДФЛ можно заполнить вручную или с помощью программы, предоставляемой официально ФНС, после чего сдать в налоговую на бумаге.
Скачать новый бланк 3-НДФЛ для подачи в 2022 году за 2021 год.
Ранее действующая форма:
В 2021 году граждане подавали в ФНС декларацию 3-НДФЛ, утвержденную Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.
Скачать бланк 3-НДФЛ в excel для 2021 года.