Банковское учреждение обязано предоставлять выписку из лицевого счета клиента. Данный документ содержит данные о движении безналичных денег за определенный временной промежуток. Обычно выписка предоставляется банком юридическому лицу клиенту ежедневно. На основании данного бланка организация отражают в бухучете движение по счетам.
Банковская выписка сопровождается документами, подтверждающими совершенные операции по поступлению и снятию наличности(мемориальные ордера, платежные поручения и пр.). Данные документы подтверждают операции и позволяют бухгалтеру выполнить проводки по движению безналичных средств между счетами. Если банк не предоставить оправдательный документ по какой-либо сумме, отраженной в выписке, то бухгалтер не имеет право отражать в учете проводку, связанную с движением данном суммы.
Банковская выписка по расчетном счету должна быть оформлена в соответствии с рядом требований. Бухгалтеру следует проверить полученный из банка документ на предмет правильности оформления, убедиться в наличии оправдательных документов по каждой сумме. Следует сверить суммы по документам с указанными в выписке, если все в порядке, и суммы идентичны, то можно проводить совершенные операции в бухучете.
Документы, которые нужно оформлять при сдаче наличности на счет в банке и при ее получении:
- объявление на взнос наличными — при передаче наличных в банк;
- денежный чек — распоряжение банку для снятия денег со счета.
Реквизиты банковской выписки по счету
Обязательные реквизиты, которые должны быть показаны:
- наименование банковского учреждения, БИК, корсчет;
- дата составления выписки и точное время;
- наименование фирмы клиента, у которого открыт расчетный счет в банке;
- номер данного счета, в отношении которого составляется выписка;
- входящий денежный остаток — сумма безналичных средств на начало дня;
- совершаемые в течение дня операции по движению безналичных денег по счету — поступления, списания. В отношении каждой операции указывается сумма и реквизиты оправдательного документа, сведения об отправителе или получателе денег;
- обороты за день по дебету и кредиту;
- остаток безналичных денег в конце дня.
При получении выписки по расчетному счету из банка бухгалтер проводит следующую обработку:
- проверяет присутствие подтверждающей документации в отношении каждой указанной в выписке операции;
- сопоставляет суммы по документам и в выписке;
- удобно отражать возле каждой операции номер бухгалтерского счета, с которым корреспондирует 51 счет;
- совершает проводку по каждой операции, документально подтверждаемой.
Обработка выписки из банка проводится ежедневно. Лицо, получающее данный документ, назначается руководителем с помощью приказа.