Четвертая форма бухгалтерской отчетности предприятий – это отчет о движении денежных средств. В данной статье рассмотрим, как заполнить форму 4. В конце статьи можно скачать актуальный бланк отчета о движении денежных средств и его заполненный образец бесплатно в формате xls.
Бухгалтерская отчетность предприятий включает в себя четыре обязательных отчета:
- Бухгалтерский баланс скачать образец;
- Отчет о финансовых результатах скачать образец;
- Отчет об изменениях капитала скачать образец;
- Баланс малого предприятия — скачать.
- Отчет о финансовых результатах малого предприятия — скачать образец.
По представленным ссылкам можно скачать актуальные на 2015 год бланки форм и образцы их заполнения за 2014 год.
Ниже разберемся с последней, четвертой формой, которая показывает движение денежных средств в течение года – поступления и платежи, денежные потоки от инвестиционных и финансовых операций. Данные в отчет о движении денежных средств вносятся за последние 2 года на последний день года (на 31 декабря 2013 и 2014 год).
За 2014 год нужно подать все четыре формы отчетности до конца марта 2015 года.
Если предприятие можно отнести к субъектам малого предпринимательства, то оно может заполнить упрощенные формы отчетности.
Образец заполнения отчета о движении денежных средств (форма 4)
Как и в других формах бухгалтерской отчетности, данные в бланк вносятся в тысячах или миллионах рублей.
Заполнение раздела «Денежные потоки от текущих операции»
Это первый раздел бланка, который отражается все поступления и платежи за отчетный год и предыдущий на 31 декабря. Все платежи заключаются в скобки и при подсчете итогового результата вычитаются.
Поступления:
4110 – общая сумма поступлений за год.
4111-4119 – расшифровка этих поступлений:
- от основных видов деятельности;
- от сдачи имущества в аренду, лизинг, комиссионные;
- от перепродажи финансовых вложений;
- прочие.
Платежи:
4120 – общая сумма платежей за год.
4121-4129 – расшифровка этих платежей:
- поставщикам;
- персоналу;
- % по кредитам, займам и прочим обязательствам;
- налог на прибыль;
- прочие.
4100 – разность показателей строк 4110 и 4120 – сальдо денежных средств.
Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»
Все суммы в этом разделе также разбиваются на поступившие и выплаченные.
Поступления:
4210 – общая сумма поступления от инвестиций.
4211-4219 – их расшифровка:
- от продажи основных средств и нематериальных активов;
- от продажи акций и долей в капитале других организаций;
- от возврата займов, кредитов, от продажи долговых ценных бумаг;
- прочие.
Платежи:
4220 – общая сумма всех платежей, связанных с инвестиционными операциями.
4221-4229 – расшифровка этих платежей.
4200 – разность показателей строк 4210 и 4220.
Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций».
В этот раздел отчета о движении денежных средств вносятся суммы по операциям, связанным с привлечением капитала через кредиты, займы и пр.
Поступления:
4310 – сумма всех поступивших денежных средств от финансовых операций.
4311-4319 – расшифровка этих поступлений:
- Полученные суммы по кредитам, займам;
- Вклады участников общества;
- Поступления от увеличения долей в уставном капитале, от увеличения выпуска акций АО;
- От выпуска других долговых ценных бумаг (облигаций);
- Прочие.
Платежи:
4320 – итоговая величина выплаченных денежных средств по финансовым операциям.
4321-4329 – конкретизация этих платежей.
4300 – разность показателей строк 4310 и 4320.
4400 – сальдо по всем денежным потокам (от текущих, инвестиционных и финансовых операций), получается путем сложения показателей строк 4100, 4200 и 4300.
4450 – остаток денежных средств в начале года.
4500 – аналогичный показатель на конец года.
4490 – если организация производила валютные операции – по покупке, продаже валюты, то в этой строке отражается итоговая величина курсовых разниц.
Все потоки денежных средств отражены без учета налога на добавленную стоимость.
Скачать бланк отчета о движении денежных средств 2015 – ссылка.
Скачать образец отчета о движении денежных средств за 2014 год – ссылка.