Особенности заполнения счета-фактуры с 01.10.2017

С 1 октября 2017 года разработана новая форма счета-фактуры. В бланк внесено ряд изменений. В целом, они незначительны и основную часть продавцов не затронули. В статье ниже можно скачать актуальный бланк счета-фактуры с 01.10.2017 в excel и образец его заполнения в 2018 году.

Для вычета добавочной стоимости (НДС) используется специальный счет-фактура. Этот бланк выдается непосредственно продавцом покупателю — предоставить его нужно в течение пяти дней (с даты отгрузки, получения аванса). Счет-фактура в дальнейшем подлежит регистрации в книге покупок и продаж и переносу данных в декларацию по НДС. Регулирует действия по данной форме налоговый кодекс.

Скачать образец счета-фактуры на аванс в 2018 году.

Так 169 статья НК устанавливает, что лицо, являющееся на территории страны налогоплательщиком, выступая в качестве продавца или поставщика, обязано составлять такие бланки для покупателя и собирать их в установленные типы журналов, учетный книги. В них проводится непосредственно сам учёт всех заключённых торговых операций между продавцом и покупателем.

В 2017 году бланк счета-фактуры менялся дважды. В первый раз корректировка пришлась на 01.07.2017 г. были введены новые условия и порядки подготовки счетов-фактур. Во второй раз изменения произошли с 01.10.2017, в бланк внесено ряд корректировок. Документ, который установил новый правила заполнения счетов-фактур и их новые формы — Постановление от Правительства РФ №981.

Счет-фактуру может замениться УПД (универсальный передаточный документ). С октября 2017 в него также нужно внести изменения — скачать актуальный бланк УПД в excel.

Что изменилось в бланке счета-фактуры с 1 октябре 2017 года

Счет-фактура, выставляемый предпринимателем в статусе продавца, выдаётся покупателю, который может принять к вычету налоги на добавочную стоимость согласно бюджетному законодательству. Данные типы документов обычно оформляются в бумажном виде. Однако при согласии покупателя, предприниматель может их оформить электронном виде. Изменилась как бумажная, так и электронная форма счета-фактуры.

С 01.10.2017 изменения в счете-фактуре следующие:

1. Установленная ранее строка в июле 2017 года № 8, которая отвечала за идентификацию государственного контракта или договора, была отредактирована на основании правил заполнения счёта-фактуры. В строку внесено также дополнение в виде слов – при наличии.
2. В установленной отдельно графе 1А счет-фактуры начиная с 1 октября 2017 года, устанавливается новый код вида товаров по установленной системе товарных номенклатур ЕАЭС. Данные вносятся только теми предпринимателями, которые занимаются экспортом продукции, вывозя её за пределы РФ и страны установленного евразийского союза. По старым правилам данную кодификацию нужно было указывать рядом с самим наименованием продукта. Такой же тип дополнения установлен в бланке исправленного счета-фактуры. В таком документе устанавливается графа 1Б.
3. Прояснена ситуация с определением графы 11. Законодателем в форму введено определение как регистрационный номер, что определяет, какие именно номера таможенной декларации необходимо прописывать в графе. На основании принятого приказа № 543 данный номер регистрационных действий определяется в таможенной декларации должностным лицом таможенного отдела. Стоит вносить именно этот номер, а не порядковые номера для продукции импортного производства;
4. Согласно принятому определению для бизнесменов в статусе ИП уточнили наименование строки, которая предназначается для подписи. Данная строчка новой формы теперь имеет обозначение, ИП или другие уполномоченные лица. Стоит также отметить, что подписать бланк счета-фактуры имеет право только те, кто действует по нотариально заверенной доверенности.

На сегодняшний день это все изменения, которые касаются принятого постановления и заполнения новой формы счета-фактуры по нему.

Если в бланке допущены ошибки незначительного характера, то оформляется исправленный документ — скачать образец.

Порядок заполнения новой формы счета-фактуры в 2018 году

Помимо изменений в самом бланке документа, с первого октября изменились и некоторые правила его заполнения.

К таким изменениям относятся:

• По установленной строке 2А счета-фактуры теперь действует новый порядок заполнения адреса предпринимателя как продавца. Теперь этот адрес необходимо прописывать согласно данным из ЕГРЮЛ или ЕГРИП соответственно по организационной форме самого предпринимателя. Ранее данные об адресе вносились фактические или по месту регистрации самого предпринимателя.
• Дополнительно появились пункты для таких категорий лиц, которые находятся в статусе заказчика с полномочиями застройщиков, самого застройщика либо экспедитора. Данная графа заполняется для этих лиц, которые осуществлять покупку товара от своего имени.
• Также при организации перевозке посредством третьего лица, экспедиторы теперь должны составлять сводный счет-фактуру. При оформлении такого бланка они должны указывать в строчке 1 дату составления по своей хронологии. Также они вносят при заполнении именно свои данные, а не действующего третьего лица в строчку № 2. В гр. 1 экспедиторами должна указываться каждая отдельная позиция по каждому из продавцов.
• В разных пунктах гр. 1 теперь застройщик или наделённый этими функциями субъект отмечает определение всех работ товаров, а также услуг. Данные берут из счета-фактуры, который выставляется таким лицам продавцами.

На сегодня это все изменения, которые стоит учитывать при заполнении нового бланка счета-фактуры.

Чтобы заполнить отгрузочный счет-фактуру в 2018 году, заполните следующие поля верхней части нового бланка:

• 1 — № и дата бланка;
• 1а — заполняется только при исправлении исходной формы;
• 2, 2а, 2б — реквизиты продавца;
• 3 — реквизиты отправителя груза, возможно совпадение с реквизитами из пп.2-2б, тогда пишется «он же»;
• 4 — реквизиты получателя груза;
• 5 — данные о платежке, на основании которой товар оплачен, следует заполнять при получении аванса;
• 6, 6а и 6б — реквизиты покупателя, возможно совпадение с данными из п.4;
• 7 — сведения о валюте, в которой выражены суммы в бланке счета-фактуры;
• идентификатор — заполняется в порядке, указанном выше (только по госконтрактам).

Таблица заполняется в следующем порядке:

• 1 — название отгружаемой позиции;
• 1а — заполнение данной графы рассмотрено выше;
• 2 и 2а — сведения о единице измерения по ОКЕИ;
• 3 — количество;
• 4 — цена единицы без учета добавленного налога;
• 5 — стоимость позиции без НДС;
• 6 — данные об акцизе, если его нет, пишется «без акциза»;
• 7 и 8 — ставка и сумма НДС;
• 9 — стоимость позиции с налогом;
• 10-11 — заполняется по импортным товарам.

Заполненный образец счета-фактуры подписывается ответственными лицами — руководителем, главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. От имени ИП может подписать форму сам ИП или его уполномоченное лицо.

Бланк и образец 2018

Скачать новый бланк счета-фактуры с 01.10.2017 в формате excel бесплатно — excel.

Скачать образец заполнения счета-фактуры в 2018 году — excel.

Рекомендуем посмотреть: